目標：評估銀行的製度是否完備，足以管理貿易融資相關風險。評估管理層實施有效的盡職調查制度、監測制度及交易報告製度的能力。典型的貿易融資是指便利於貨物進出口的短期融資，包括在提交符合要求的相關文件後的支付（如信用證），或者在原始債務人未履行交易條款而違約的情況下的支付（如付款保函或備用信用證）。上述兩種情況下，銀行參與貿易融資都可以最小化進口商及出口商面臨的支付風險。貿易融資的本質決定了交易方的多個交易主體都必須積極參與交易活動。任何特定交易活動除了基本的進出口商之間的關係，還包括出口商與自己的供貨商之間的關係、進口商與自己的客戶之間的關係。出口商及進口商還與銀行建立其他業務關係，此外，許多金融中介及非金融機構也為交易雙方提供渠道及服務，以加快貿易活動有關的文件和資金的流轉速度。金融機構以多種方式參與貿易融資，包括出口前融資、協助商家收取貨款、保兌信用證或簽發信用證、票據貼現及承兌或提供諸如買家信用和買家所在國信息等有償諮詢服務等。大多數貿易融資是短期的且自我償付，中期貸款（一至五年）或長期貸款（超過五年）的貸款一般用於資本性貨物（如機器、設備等）的進出口。與信用證有關的貿易通常涵蓋下列交易主體：信用證申請人：買方或其他要求籤發信用證的主體開證銀行：以申請人名義簽發信用證並提交給通知行，以便通知受益人，申請人是開證銀行的客戶，兩者通常屬於同一個國家保兌銀行：一般是受益人所在國家的銀行，應開證銀行的要求向受益人開出的匯票提供支付承諾，一旦信用證的條款及條件都滿足的情況下，即支付通知銀行：開證行的代理行，一般位於受益人所在地，開證行將信用證或開證通知寄給通知行，指示其通知受益人。通知行除了通知受益人外不積極參與信用證交易其他環節，通知行一般也是由保兌銀行擔任受益人（匯票出票人）：賣方或其他信用證送達的對象議付銀行：通常是指受益人的開戶行。在受益人提交了所有信用證要求的文件後，該銀行同意購買匯票，支付貨款給受益人承兌銀行：有法定義務在匯票到期時見票支付。匯票在承兌行承兌，由承兌行在匯票上簽字並註明日期貼現銀行：對受益人所持有的票據進行貼現，該票據已經承兌行承兌償付銀行：經開證行授權，在付款銀行提交信用證的請求後進行支付付款銀行：信用證中寫明的、支付匯票的銀行。付款行通常是開證行，但經常是開證行的分支機構或代理行。一旦匯票被付款行支付或承兌，匯票即對對出票人不再有付款追索權比如，在信用證交易中，銀行作為開證行，允許客戶（進口商）從國內或國際市場採購商品，或銀行充當通知行，便於它的客戶（出口商）在國內或國際市場上出售商品。銀行之間的關係可能是不斷變化的，一家銀行有可能扮演上述所有交易角色。風險因素任何國際貿易都包含多個交易主體，使得客戶盡職調查變得更加困難。此外，相比其他銀行業務，貿易融資更依賴文件材料，易出現文件詐騙，而文件詐騙通常被用於洗錢、恐怖融資、規避海外資產控制制裁和規避其他進出口限制（如禁止出口、許可證要求或其他出口控制措施）。銀行應該對高風險貨物交易（如武器交易、核裝備交易）保持警惕，也應明白高估或低估貨物價值常被用於洗錢、逃避海關監管或被用於跨境轉移資金和其他貴重物品。比如，某進口商可能會用大筆非法收入進口一些毫無價值的物品，物品到手後即丟棄，或者交易文件如發票會被篡改以掩飾真實交易目的，手段包括虛開發票或雙重開票、貨物部分裝運、裝運假貨等。通過這些手段，非法收入在交易中得到清洗，進入合法的商業領域。信用證申請人也可由名義第三方如殼公司來充當，如此掩蓋真正申請人在貿易融資中的角色。這種替代導致透明度缺乏，有效隱藏了購買方的身份，由此會增加洗錢風險。風險緩釋完善的客戶盡職調查制度有助於全面了解客戶經營範圍和經營地域。銀行在信用證交易中應履行的客戶盡職調查程度因其角色變化而不同。比如，開證行在開立信用證時應對進口商和出口商都進行充分的盡職調查，調查收集申請人及受益人的信息，包括他們的身份、經營業務的特性、資金來源等，信息收集方式包括背景審查或調查，尤其是對高風險管轄區的客戶。在開立信用證之前，銀行應全面審查，知曉其客戶，並對貿易融資中的資料文件進行全面了解。進一步的審查指導請參見核心概述部分的“客戶盡職調查”，同時金融行動特別工作組的指導文件也制定了行業標準，提供貿易融資服務的銀行也應參考上述的行業標準。信用證交易中的其他銀行應依其在交易中扮演的角色對客戶開展不同層次的盡職調查。銀行應明白鑑於銀行參與信用證交易的頻繁程度不同，開證銀行並不總是與通知銀行或承兌銀行建立代理關係。如可能，銀行不僅應審查文件是否符合信用證條款的要求，而且應注意是否存在表明異常或可疑交易的跡像或紅色警報。文件資料是識別潛在可疑交易的關鍵所在。分析適用的貿易活動時，銀行應考慮獲取美國官方或外國政府的進出口文件複印件，以核對所提交文件的可靠性。異常跡象會出現在運輸文件中，明顯的高開或低開發票、偽造政府許可證、不同文件中的貨物描述不一致等。異常跡象的識別本身並不需要提交可疑交易報告，但表明需要做進一步的調查和求證。即使在需要提交可疑交易報告的情況下，銀行也不必終止貿易或終止處理交易。除非銀行為了避免違反海外資產控制制裁，才需終止貿易活動。貿易融資交易經常會使用環球同業銀行金融電訊協會（Society for WorldwideInterbank Financial Telecommunication，SWIFT）的報文。美國銀行必須遵守海外資產控制條例，必要時，提供貿易融資之前必須獲得批准。銀行應監測交易主體的姓名並與海外資產控制名單進行比對。如銀行需處理的報文數量較大，應確認其的監測機制是否足以及時發現可疑交易，尤其是監測機制尚未自動化的銀行。基於銀行在信用證交易中扮演的角色，銀行應制定政策、程序及流程以全面審核所有的交易文件，便於銀行監測並報告異常及可疑交易。文件審核流程和管理信息系統應與銀行貿易融資的規模及復雜程度、銀行在信用證交易中扮演的角色相適應。除了海外資產控制的篩選審核要求外，銀行監測應對以下貿易活動給予特別審查：所運輸貨物與客戶的經營特徵不符（如一家鋼鐵公司從事紙製品交易，或者一家信息技術公司從事大宗藥品交易）在高風險地區開展業務的客戶客戶貨物運輸途經高風險地區，包括途經不合作國家客戶從事潛在高風險交易活動，包括受到進出口限制的交易（比如軍用設備或外國警察用設備、武器、彈藥、化學物品、明定的國防物品、敏感的科技數據、核材料、珍貴寶石、某些自然資源如金屬、礦藏及原油）價值明顯高估或低估的貨物及服務進口或出口的數量或種類明顯誤報的貨物採取不必要的複雜交易結構、試圖模糊交易真實目的交易客戶要求將資金支付給不相關的第三方裝貨地點或貨物描述與信用證不符文件顯示貨物的價值或成本高於或低於報關價格或進口商支付的價格無合理理由的情況下對信用證進行重大修改，或變更受益人或支付地點。如任何交易主體的名字變更，銀行必須立即實施額外的海外資產控制檢查除非客戶的行為或交易文件明顯可疑，否則銀行不必要花費額外時間或精力對所有的信息進行審核。上述所列需特別審查的示例應該作為銀行尤其是開證行日常客戶盡職調查程序的一部分，擁有完善客戶盡職調查制度的銀行會發現由於其對客戶的了解全面深入，其無須對客戶的每一筆交易都進行關注。貿易融資 —— 評估程序目標：評估銀行的製度是否完備，足以管理貿易融資相關風險。評估管理層實施有效的盡職調查制度、監測制度及交易報告製度的能力。1．審查與貿易融資活動相關的政策、程序及流程，評估政策、程序及流程的充分性，是否足以有效管理貿易融資活動及其帶來的風險。評估內控制度是否充分，足以合理保護銀行免受洗錢和恐怖融資的利用。2．評估銀行通過盡職調查所獲得的客戶信息是否充分。確定銀行是否制定適用於開戶階段獲取客戶信息的流程，並且在業務持續階段能及時更新客戶信息。3．檢查銀行的管理信息系統和內部風險評級因素，確認銀行能否有效識別並監測貿易融資業務有關的可疑或異常交易活動，特別是那些呈現高洗錢風險特徵的貿易活動。4．確認銀行針對貿易融資可疑交易活動的監測制度及報告製度是否充分，是否與其規模、業務複雜性、地理位置和客戶關係類型相匹配。5．適當時，參照執行核心檢查程序中“海外資產控制”的檢查措施。交易測試6．在銀行貿易融資風險評估基礎上，同時參照前期的檢查報告及審計報告，選擇一些貿易融資賬戶為樣本。對選定的樣本，檢查客戶盡職調查信息是否與客戶的風險水平相適應。識別任何的異常或可疑交易活動。7．核實銀行是否對可能違反海外資產控制要求的貿易融資交易和不正常的交易方式、行為進行監測，是否留存客戶盡職調查的結果。8．基於完成的所有評估程序（包括交易測試），就銀行與貿易融資有關的政策、程序及流程是否充分得出結論。原文請見美國聯邦金融監管委員會官網。來源 : 道瓊斯風險合規
